2021年9月13日
Alistair米. Nevius J.D.，《乐投体育》
美国众议院筹款委员会(House Ways and Means Committee)周一公布了税收改革提案的立法文本，该提案将被纳入名为“重建美国更好”(Build America Back Better)的预算和解法案. 委员会计划在星期二和星期三加价. 该提案将提高企业和个人的税率，并对国内税法进行许多其他修改. 以下是提议的修改的要点.
公司和企业
税率: 该提案将以累进税率取代目前单调的21%的企业税率, 400美元起价18%,000 of income; 21% on income up to $5 million; and 26.收入超过500万美元的5%. 然而，对于年收入超过1000万美元的公司来说，这种分级制将逐步取消.
利息扣除限制: 该提议将增加一个新的证券交易委员会. 163(n)将作为国际财务报告集团成员的某些国内公司的利息扣减限制在净利息费用的110%的允许百分比内. 利息限制只适用于在3年期间包括利息在内的平均额外利息费用超过1 200万美元的国内公司.
GILTI FDII: 该提案将削弱美国证券交易委员会. 两项从外国获得的无形收入(FDII)扣除250，至21.875%)和全球低税无形收入(GILTI, 37.5%). 结合提议的26项.5%的公司税率，这将导致16.GILTI率5625%，20.FDII率7%. 该提案还将规定GILTI制度在每个国家的适用.
打: 该提案将对税基侵蚀和反滥用税(BEAT)进行多项修改。. 首先，以秒为单位的BEAT率. 59A(b)(1)(A)在12月后开始的纳税年度修正为10%. 2021年31日及1月1日前. 1, 2024; to 12.12月后开始的纳税年度的5%. 2023年1月31日之前. 1, 2026; and to 15% in any tax year beginning after Dec. 31, 2025. 第二，考虑税收抵免，确定基础侵蚀最低税额.
附带权益和资本收益: 该提案一般将适用合伙权益收益的持有期限从3年延长至5年，以获得长期资本收益待遇. 该条款将保留对房地产交易、企业和调整后总收入低于400美元的纳税人3年的持有期限,000. 该提议还将延长证券交易委员会的期限. 对符合长期资本利得率的所有资产进行1061次调整.
证券交易委员会. 1202年股票: 该提案将规定，对于某些合格小企业股票的收益，75%和100%的特殊排除率不适用于AGI等于或超过400美元的纳税人,000. 第一部分中基线50%的排除. 1202(a)(1)仍然对所有纳税人有效.
个人
税率: 该提案将把个人所得税的最高边际税率提高到39.6%. 这一边际税率适用于已婚个人同时申报应税收入超过450美元,000; to heads of household with taxable income over $425,000; to unmarried individuals with taxable income over $400,000; to married individuals filing separate returns with taxable income over $225,000; and to estates and trusts with taxable income over $12,500.
资本收益: 该提案将把资本利得税提高到25%. 一项过渡规则将规定，现行20%的法定税率将继续适用于引入日期之前的纳税年度部分的收益和亏损. 根据有约束力的书面合同，在引入日期之前进行的交易在同一纳税年度的后期确认的收益，将被视为在引入日期之前发生的收益.
净投资所得税: 该提议将扩大美国证券交易委员会. 1411净投资所得税，适用于纳税人在正常贸易或业务过程中取得的超过400美元的净投资收益,000美元或500美元的应税收入,000(联合申请人), 以及信托和地产.
合格业务收入扣除: 该提案将根据美国证券交易委员会(证券交易委员会)的规定设定最大可扣减额. 199年为500美元,如为联合申报表，则为000英镑, $400,个人回报为000, $250,已婚人士递交另一份报税表则为000英镑, 和10美元,一笔信托或遗产的价值为000英镑.
超额营业损失限制: 该提议将修改证券交易委员会. 461(l)永久禁止超额营业损失(i.e.即营业收入以外的营业扣除净额).
高收入附加费: 该提案将对超过500万美元(或超过2美元)的纳税人征收相当于其修改后的AGI (MAGI) 3%的税.已婚个人单独申报500万). 为了这个目的, MAGI将意味着AGI被任何扣除允许的投资利益(定义在证券交易委员会. 163(d)).
统一的信用: 该提案将恢复对每个纳税人的遗产和赠与税的统一抵免至500万美元, 经通货膨胀因素调整后.
退休计划
ira的贡献: 如果个人退休帐户和固定缴款退休帐户的总价值在上一个纳税年度结束时通常超过1,000万美元，该提案将禁止在一个纳税年度向Roth或传统个人退休帐户进一步缴款. 纳税限额只适用于应税收入超过400美元的单身纳税人(或单独申报的已婚纳税人),000, 已婚纳税人联合申报应税收入超过450美元,000, 以及应税收入超过425美元的户主,000(均为通胀指数).
限制型心肌病: 高收入纳税人, 如前一项所定义, 如果一个人结合了传统IRA, 罗斯IRA, 在纳税年度结束时，固定缴款退休账户余额通常超过1,000万美元, 接下来的一年将需要最少的分配. 最低分配额通常是个人前一年传统IRA总额的50%, 罗斯IRA, 固定缴款账户余额超过1000万美元的限额. 在某种程度上，在传统的个人退休帐户中，合并余额, Roth ira, 固定缴款计划超过两千万美元, 过量时,就必须从Roth ira分布式和罗斯指定账户养老金固定缴款计划的小(1)所需的数量来降低总平衡在所有账户2000万美元或(2)Roth ira的总量平衡和罗斯指定账户养老金固定缴款计划.
罗斯的转换: 该提案将取消应纳税收入超过400美元的单身纳税人(或已婚纳税人单独申报)个人退休账户和雇主资助计划的罗斯转换,000, 已婚纳税人联合申报应税收入超过450美元,000, 以及应税收入超过425美元的户主,000(均为通胀指数).
其他规定
带薪探亲假和病假: 该提案将从2023年开始，终止雇主在家庭休假和医疗休假期间支付给员工的工资抵免至纳税年度, 而不是目前的2025年的截止日期.
公司重组: 该提案将允许符合条件的S公司重组为合伙企业，而不引发税收. 在5月13日，只要是S公司，就可以成为合格的S公司, 1996年(在现行法律关于实体分类的复选框规定公布之前).
工作机会抵税: 该提案将把前10美元的工作机会税收抵免提高到50%,000年的工资, 通过12月. 2023年31日，适用于所有WOTC目标群体，夏季青年雇员除外.